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Maggio 2023

COLLANA: Tempi Moderni – 32
ISBN: 979-12-80164-35-3

Prefazione di Manlio Del Giudice

Il volume “Elusione ed Erosione” si pone l’obiettivo di fornire un aggiornato ed analitico quadro del fenomeno complesso dell’erosione fiscale, nelle sue due accezioni. Da un lato, la riduzione della base imponibile che sarebbe teoricamente soggetta a tassazione, mediante l’esclusione di alcune componenti del reddito, dei consumi o del patrimonio dal meccanismo applicativo del tributo, per effetto di scelte discrezionali del legislatore che rispondono ad esigenze di incentivazione o di sostegno di specifiche situazioni ritenute meritevoli di tutela. Dall’altro, le strategie di natura fiscale, oggetto di approfondita analisi nel rapporto BEPS dell’OCSE, che talune imprese con operatività multinazionale pongono in essere per eludere l’applicazione delle imposte dovute, mediante la traslazione dei profitti da paesi ad alta imposizione a giurisdizioni con fiscalità nulla o ridotta, realizzata facendo leva sulle asimmetrie e sull’assenza di coordinamento a livello internazionale tra i diversi regimi fiscali nazionali. In particolare, il volume approfondisce:
– il tema delle spese fiscali, nell’ambito della prassi internazionale e della normativa italiana, con un focus sulla compatibilità con la disciplina in tema di divieti di aiuti di Stato;
– i profili di contiguità tra il possibile uso distorto delle tax expenditures e l’evasione fiscale;
– i rapporti tra erosione e pianificazione fiscale aggressiva;
– alcune specifiche e pervasive forme di erosione fiscale realizzate mediante il treaty shopping e i disallineamenti da ibridi. Taluni profili in materia di paradisi fiscali sono altresì oggetto di approfondimento.

Piergiorgio Valente Professore presso la Link Campus University in Roma, è Presidente di CFE Tax Advisers Europe, Chairman GTAP Tax Advisers Platform e Member del Taxation and Fiscal Policy Committee del BIAC presso l’OCSE.
Gianluca Campana Colonnello della Guardia di Finanza, laureato in Giurisprudenza, Scienze Politiche e Scienze della Sicurezza Economico – Finanziaria. Ha conseguito il Master in Diritto tributario dell’impresa presso l’Università commerciale “Luigi Bocconi” di Milano e il Graduate Certificate in Applied Management (Sydney, Australia). Attualmente ricopre l’incarico di Comandante del Nucleo di Polizia Economico – Finanziaria di Venezia.
Marco Velonà Capitano della Guardia di Finanza, in servizio presso il Nucleo di Polizia Economico – Finanziaria di Venezia. Laureato in Scienze della Sicurezza Economico – Finanziaria e Giurisprudenza. Ha conseguito il Master in Management e fiscalità per i dirigenti della Pubblica Amministrazione presso la LUM di Bari.
Alessandro Valente International Tax Manager CROWE UAE, è Membro della CFE Tax Advisers Europe Tax Technology Committee, del New Tax Professionals Committee e Co-Chairman, Ethics and Sustainable Development Working Group IAFEI.